Как настроить оценочные обязательства в зуп

Формирование оценочных обязательств и резервов по отпускам

Автор: Владислав Лосев, системный инженер отдела интенсивного роста компании «ГЭНДАЛЬФ»

Материалы газеты «Прогрессивный бухгалтер», сентябрь 2018.

Как и каким документом в программе «1С:Зарплата и управление персоналом 8», ред. 3.1, реализовано формирование оценочных обязательств, какими отчетами можно отследить введенную информацию, а также как зарегистрировать остатки.

Оценочные обязательства в «1С:ЗУП 8»

Оценочное обязательство, если говорить простыми словами, это сколько нашей организации необходимо средств, чтобы выплатить сотрудникам компенсацию за неиспользованные отпуска, которые у них накопились, если нам потребуется всех уволить.

Оценочные обязательства обязаны отражать в бухучете все организации, кроме небольших предприятий, банков и госучреждений. Чтобы отразить необходимую нам информацию и сделать расчет воспользуемся документом «Начисление оценочных обязательств по отпускам».

Документ станет доступен пользователю лишь тогда, когда в параметрах организации в программе «1С:Зарплата и управление персоналом 8» будут произведены следующие настройки. Заходим в меню «Настройка», после чего проходим в пункт «Организации», далее на закладку «Учетная политика и другие настройки» и после чего в пункт «Оценочные обязательства (резервы) отпусков».

После того, как пользователь настроит учетную политику организации, в разделе «Зарплата» появится документ «Начисление оценочных обязательств».

Он будет рассчитывать, сколько нашей организации необходимо средств, чтобы выплатить сотрудникам компенсацию за неиспользованные отпуска на текущий месяц, а также данным документом мы будем передавать рассчитанную информацию по резервам в бухгалтерскую программу.

Формирование оценочных обязательств происходит после проведения документов «Начисление зарплаты и взносов» и «Отражение зарплаты в бухучете»

Сперва обратим внимание на поля «Организация» и «Месяц». Поля «Организация» может и не быть – если при первоначальной настройке программы мы указали, что в программе будет вестись учет только по одной организации. В поле «Месяц» нужно указывать месяц начисления оценочных обязательств. В шапке документа также необходимо указать, какой операцией будет рассчитан документ. В нашем примере в поле «Операция» указываем пункт «Расчет текущего месяца», впоследствии по нажатию на кнопку «Заполнить» данные в соответствующих полях заполняются и рассчитаются автоматически.

На первой вкладке выводятся собранные сводные данные для учета этих данных в бухгалтерской программе по подразделениям.

На второй вкладке показан расчет этих же обязательств, только по сотрудникам. Данная информация применяется для контроля и анализа расчетов.

На третьей вкладке отображается информация, по которой происходит расчет. Информацию, которую берет программа для расчета, зависят от указанного метода выбранного в параметрах организации. При расчете используется два вспомогательных показателя: исчислено и накоплено.

Пункт «Корректировка остатков» позволяет нам вручную ввести остатки по отпускам. Использовать этот функционал необходимо, например, когда по аналитике «Подразделение» сформировался избыток в одном подразделении и недостаток в другом подразделении вследствие перевода сотрудников и резерва, который создавался по одному подразделению в бухгалтерском учете и был использован по другому подразделению.

На первой вкладке вводятся остатки в целом по подразделениям. Эти данные будут автоматически заполнены на второй вкладке и разбиты по сотрудникам с учетом остатков по отпускам.

На второй вкладке вводятся остатки по сотрудникам. При заполнении остатков по сотрудникам остатки по подразделениям рассчитаются автоматически.

Отчеты для анализа резервов отпусков

«Справка расчет «Резервы отпусков» – данный отчет выводит подробную информацию, сколько нужно организации средств, чтобы оплатить намеченные отпуска сотрудникам.

«Остатки и обороты резервов отпусков» – выводит сводную информацию о движении оценочных обязательств в виде резерва. Полезен он тем, что можно посмотреть движения по 96 счету.

«Резервы отпусков по сотрудникам» – выводит данные по движению оценочных обязательств по сотрудникам. Полезен он тем, что можно посмотреть расшифровку по 96 счету.

Данные отчеты можно открыть через раздел «Зарплата» – «Отчеты по зарплате», в правой колонке будут располагаться одноименные ссылки на отчеты.

Источник

Кадровый учет и расчет зарплаты в 1С 8.3 ЗУП 3.1

Здравствуйте, уважаемые читатели блога zup1c. Не так давно в настройках параметров учета появилась новая закладка «Оценочные обязательства». Напомню, что с 2011 года вступило в силу новое ПБУ 8/2010 «Оценочные обязательства, условные обязательства и условные активы», согласно которому организация обязана создавать в бухгалтерском учете резерв на предстоящую оплату отпусков. В случае если этот резерв создаваться не будет, при аудиторской проверке аудиторы могут признать финансовую отчетность недостоверной. Что касается формирования резерва на оплату отпусков в налоговом учете, то это является правом, а не обязанностью налогоплательщика. Собственно в этой статье мы и разберем, что нам предлагают разработчики 1с зуп в этой связи.

Настройка оценочных обязательств в 1С

✅ Семинар «Лайфхаки по 1C ЗУП 3.1»
Разбор 15-ти лайфхаков по учету в 1с зуп 3.1: Узнать подробнее ->>

✅ ЧЕК-ЛИСТ по проверке расчета зарплаты в 1С ЗУП 3.1
ВИДЕО — ежемесячная самостоятельная проверка учета: Узнать подробнее ->>

✅ Начисление зарплаты в 1С ЗУП 3.1
Пошаговая инструкция для начинающих: Узнать подробнее ->>

Рассмотрим работу с оценочными обязательствами на примерах. В организации числятся 2 сотрудника:

• Иванов Иван с «Окладом по дням» 20 000 руб.
• Петров Петр с «Окладом по дням» 10 000 руб. и «Надбавкой от оклада» 20% от оклада = 2 000 руб.

Начислим зарплату за ноябрь. Подробнее о начислении заработной плате читайте в статье: Часть 2: Расчет зарплаты. Пошаговое описание всех этапов начисления зарплаты в 1с зуп 8.

Начислим страховые взносы (о расчете и уплате страховых взносов смотрите здесь):

Перейдем в «Настройки параметров учета» на закладку оценочные обязательства.

1 Вариант настройки: настроим следующим образом:

Обратить внимания следует на следующие настройки(пункты соответствуют цифрам на рисунке):

✅ Семинар «Лайфхаки по 1C ЗУП 3.1»
Разбор 15-ти лайфхаков по учету в 1с зуп 3.1: Узнать подробнее ->>

✅ ЧЕК-ЛИСТ по проверке расчета зарплаты в 1С ЗУП 3.1
ВИДЕО — ежемесячная самостоятельная проверка учета: Узнать подробнее ->>

✅ Начисление зарплаты в 1С ЗУП 3.1
Пошаговая инструкция для начинающих: Узнать подробнее ->>

1. Базой будут являться только суммы начислений по оплате труда (Иванов: 20 000 «Оклад по дням» ; Петров: 10 000 «Оклад по дням»+2 000 «Надбавка от оклада»).
2. Однако «Надбавка от оклада» в базу для расчета не войдет поскольку расчетная база настроена только по «Окладу по дням»

1. Для расчета размера оценочного обязательства указывается процент от расчетной базы.

Сохраним настройки и перезаполним проводки в документе «Отражение зарплаты в регламентированном учете». В результате настроек добавилась новая проводка (выделено красным):

1. Сумма новой проводки рассчитана следующим образом:

26 -> 96 3000=(ОкладИванова+ОкладПетрова)*ПроцентИзПараметровУчета = (20 000+10 000)*10%

1. Появилась временная разница между бухгалтерским учетом и налоговым. Это связано с тем, что в «настройках параметров учета» не была проставлена галочка «Формировать резервы в налоговом учете по налогу на прибыль»:

Проставим эту галочку и переформируем проводки. В результате временная разница уйдет:

2 Вариант настройки: по сравнению с предыдущим вариантом настройки оценочных обязательств изменим расчетную базу:

После изменения базы для расчета оценочных обязательств переформируем проводки

Сумма проводки рассчитана следующим образом: 26-> 96 3200=(ОкладИванова+ОкладПетрова+НадбавкаОтОкладаПетрова)*ПроцентИзПараметровУчета = (20 000+10 000+2000)*10%

✅ Семинар «Лайфхаки по 1C ЗУП 3.1»
Разбор 15-ти лайфхаков по учету в 1с зуп 3.1: Узнать подробнее ->>

✅ ЧЕК-ЛИСТ по проверке расчета зарплаты в 1С ЗУП 3.1
ВИДЕО — ежемесячная самостоятельная проверка учета: Узнать подробнее ->>

✅ Начисление зарплаты в 1С ЗУП 3.1
Пошаговая инструкция для начинающих: Узнать подробнее ->>

3 Вариант настройки: во-первых из расчетной базы необходимо убрать «Набавку от оклада», а также установить переключатель в положение «суммы начислений по оплате труда и исчисленные страховые взносы»:

Установленные настройки повлияют на то, что базой для расчета суммы по проводке 26 -> 96 будут не только Оклады сотрудников , но и суммы страховых взносов с этих окладов.

Перед повторным заполнение проводок посчитаем, какая сумма проводки 26 -> 96 у нас должна получиться. Оценим расчетную базу:

ОкладИванова + ОкладПетрова = 20 000 + 10 000 = 30 000 Взносы с окладов в ФФОМС – 5,1 %: (20 000 + 10 000)*5,1% = 1 530 Взносы с окладов в ПФР – 22 %: (20 000 + 10 000)*22 % = 6 600 Взносы с окладов в ФСС – 2,9 %: (20 000 + 10 000)*2,9 % = 870 Взносы с окладов в ФСС НС и ПЗ: (20 000 + 10 000)*0,2 % = 60

(*проценты взносов в ФФОМС, ПФР и ФСС можно посмотреть в «настройках параметров учета»)

Таким образом, расчетная база = 30 000 + 1 530 + 6 600 + 870 = 39 060

Сумма проводки = 39 000 * 10 % = 3 906

Проверим рассчитанную сумму, перезаполнив проводки в документе «Отражение зарплаты в регламентированном учете»:

4 Вариант настройки: для закрепления рассмотрим ситуацию, когда в качестве расчетной базы используются начисления и страховые взносы по «Надбавке от оклада»

Рассчитаем сумму проводки 26 -> 96:

1. НадбавкаОтОкладаПетрова = 2 000
2. Взносы с окладов в ФФОМС – 5,1 %: 2 000*5,1% = 102
3. Взносы с окладов в ПФР – 22 %: 2 000 *22 % = 440
4. Взносы с окладов в ФСС – 2,9 %: 2 000*2,9 % = 58
5. Взносы с окладов в ФСС НС и ПЗ: 2 000*0,2 % = 4

Таким образом, расчетная база = 2 000 + 102 + 440 + 58 = 2 604

Сумма проводки = 2 600 * 10 % = 260,4

В заключении рассмотрим ещё одну настройку по оценочным обязательствам, которую мы пропустили выше:

Благодаря этой настройки отпускные будут отражаться в учете проводкой 96 -> 70.

Начислим сотруднику Иванову отпуск за декабрь:

Начислим зарплату и сформируем проводки за декабрь. В проводках необходимо обратить внимание на отражение отпускных 96 -> 70:

Также стоит обратить внимание на проводки 96 -> 69… . Это страховые взносы с суммы отпускных.По традиции рассмотрим, каким образом рассчитана сумма оценочного обязательства (26 -> 96 1 686,40).В «Настройках параметров учета» базой для расчета оценочных обязательств определены «Оклад по дням» и «Надбавка от оклада», а также страховые взносы с этих начислений:

1. ОкладИванова + ОкладПетрова + НадбавкаОтОкладаПетрова = 952,38 + 10 000 + 2 000 = 12 952,38
2. Взносы с окладов в ФФОМС – 5,1 %: 12 952,38*5,1% = 660,57
3. Взносы с окладов в ПФР – 22 %: 12 952,38*22 % = 2 849,53
4. Взносы с окладов в ФСС – 2,9 %: 12 952,38*2,9 % = 375,62
5. Взносы с окладов в ФСС НС и ПЗ: 12 952,38*0,2 % = 25,9

Таким образом, расчетная база = (12 952,38 + 660,57 + 2 849,53 + 375,62 + 25,9) = 16 864

Сумма проводки = 16 864 * 10 % = 1 686,4 (* Суммы совпали)

На этом сегодня всё, до встречи на страницах zup1c.

Чтобы узнать первыми о новых публикациях подписывайтесь на обновления моего блога:

или вступайте в группы в социальных сетях, где все материалы также регулярно публикуются:

Если Вам понравилась публикация, Вы можете сохранить ссылку на неё на своей странице в социальных сетях. Для этого используйте кнопочку «Поделиться», расположенную чуть ниже.

Источник

Резервы отпусков в 1С:ЗУП

Для оценки активов с неопределенными или переменными значениями используется особый вид резервов – оценочные обязательства (ОО). Порядок и правила учета определены ПБУ 8/2010 «Оценочные обязательства, условные обязательства и условные активы». Начисление оценочных обязательств в 1С:ЗУП 3.1 имеет несколько особенностей.

Если условные активы не используются, при учете отпуска оформляется несколько проводок.

• Дебет затратного счета (20, 26, 44) – Кредит зарплатного счета (70).
• Дебет затратного счета (20, 26, 44) – Кредит счета для начисления взносов (69).

Такой порядок начислений, как правило, применяют малые и средние организации. При массовом сезонном оформлении отпусков сумма затрат может оказаться очень значительной. Чтобы избежать неравномерной нагрузки, затраты на такие расходы отражаются на счетах учета еще до того, как сотрудники взяли отпуска. При оформлении резерва используется несколько проводок.

• Дебет оценочного счета 96 – Кредит зарплатного счета (70).
• Дебет оценочного счета 96 – Кредит счета для начисления взносов (69).

Следует учитывать, что такой вид учета оценочных обязательств используется в регламентированном учете 1С:ЗУП 3.1. Для синхронизации процессов с бухгалтерским учетом используются специальные средства обработки и переноса информации.

Антикризисное предложение с 1С:ЗУП

Особенности формирования в 1С:ЗУП 3.1 оценочных обязательств, связанных с оплатой отпусков

В соответствии с законодательством, малые предприятия могут не начислять оценочные обязательства. Остальные организации могут не использовать такой метод распределения затрат на счетах налогового учета. Но применение оценочных резервов в бухучете является обязательным.

Для расчетов резервов можно использовать два метода:

• метод обязательств (по МСФО);
• нормативный метод.

Метод обязательств (по МСФО) отличается использованием расчетных остатков отпусков. По каждому сотруднику на конец месяца определяется количество заработанных отпускных дней. Эти величины совпадают с количеством дней отпусков, которые должны представляться при увольнении работников.

Затем автоматизированный модуль вычисляет средний заработок за расчетный месяц. Из этих значений вычитаются суммы ОО, начисленные за предыдущий месяц. Если сотрудник не брал отпуск, оценочные обязательства увеличиваются на произведение «количество начисленных отпускных дней * среднедневная сумма заработка».

К полученным затратам прибавляются суммы начисленных взносов. Получается сумма, практически совпадающая с фактическими затратами на отпуска сотрудников.

Для расчетов нормативным методом используется другая методика. Суммы ОО рассчитываются как определенный процент от фонда оплаты труда.

Этот метод, по сравнению с оценкой по МСФО, отличается меньшей точностью. Но начисления рассчитываются быстро, и полученную сумму можно легко проверить. Кроме того, нормативный метод должен использоваться в налоговом учете. Поэтому при расчете по нормативам нет необходимости учитывать временные разницы.

В конце каждого года ЗУП 3.1 производит инвентаризацию ОО. Для оценки данных НУ и БУ используется алгоритм МСФО. По результатам проведения инвентаризации данные бухгалтерского и налогового учета должны совпадать, а временные разницы нивелируются.

Методика учета резервов отпусков в 1С:ЗУП

Для настройки учета оценочных обязательств используется раздел меню «Учетная политика».

• необходимость формирования отпускных резервов при ведении БУ (отмечается поле «В бухгалтерском учете»);
• метод учета – МСФО или нормативный;
• необходимость ежемесячного списания излишне начисленных ОО (выбирается опция «Переоценивать ежемесячно»);
• размеры процентных начислений – величина проставляется вручную (чаще всего годовой фонд оплаты труда делится на 12 месяцев, и среднее значение равно примерно 8 процентов);
• предельную величину отчислений для нормативного метода (при достижении этого значения ОО не начисляются, «отпускные» проводки формируются напрямую на счетах затрат).

Особый порядок настройки используется для филиалов и представительств. Все значения определяются головной организацией. Опции перенастройки недоступны для «местных» сотрудников.

Расчеты и начисления резервов отпусков в программе 1С

Формирование оценочных резервов производится после заполнения документа «Резервы отпусков» (подраздел меню «Зарплата», пункт «Резервы отпусков»). Перед начислением необходимо выполнить несколько обязательных процедур:

• начисление всех отпусков;
• начисление заработной платы;
• формирование документа «Отражение зарплаты в бухучете».

Обязательства (оценочные резервы) рассчитываются с учетом нескольких сумм – начислений за предыдущие месяцы, текущий месяц, величины начисленных страховых взносов (в том числе «травматизма»). Для начисления ОО с определенного периода вводятся остатки по начисленным активам. Чтобы задать начальные суммы, используется тот же вид документа «Резервы отпусков».

В примере приведены данные по расчетам за август 2019 года.

При формировании документа «Резервы отпусков» выбирается режим «Корректировка остатков». Поля заполняются только начальными значениями, соответствующими начислениям оценочных обязательств в процентах от суммы ФОТ. Значения «фондовых» сумм рассчитываются автоматически.

После перехода на закладку «Обязательства и резервы по сотрудникам» необходимо ввести суммы, соответствующие каждому работнику на счетах БУ и НУ. Сведения по подразделениям отражаются на вкладке «Обязательства и резервы текущего месяца».

После расчета зарплатных начислений за сентябрь формируется документ «Резервы отпусков», соответствующий этому периоду. Необходимо использовать режим «Расчет текущего месяца».

Вкладка «Расчет обязательств и резервов по отпускам» содержит исходную информацию, на основании которой рассчитывались обязательства (резервы). В данном примере используется метод МСФО для БУ. Поэтому на вкладке выводятся данные о среднем заработке. Для просмотра можно использовать опцию «Изменить средний заработок» (так же, как при расчете отпуска). Значения выводятся в отдельных графах «Исчислено», «Накоплено», «Зачтено».

Графа «Исчислено» отражает сумму начисленных ОО по отпускам за весь период работы сотрудника в организации. Из данной суммы вычитаются значения графы «Накоплено». Как результат, получается сумма, отражающаяся в графе «Зачтено». Эта графа отражает сумму ОО, начисленную в сентябре. Следует обратить внимание, что данные графы «Накоплено» этого примера совпадают с введенными суммами остатков (Рис. 2).

На вкладке «Обязательства и резервы по сотрудникам» выводятся начисления по подразделениям, отдельным сотрудникам, способам отражения. Информация может использоваться, чтобы проверить правильность итоговых сумм.

Открыв вкладку «Обязательства и резервы текущего месяца», можно посмотреть начисления по подразделениям, а также способам отражения. Эта информация используется для формирования пакета данных, передаваемых бухгалтерской программе.

При оформлении новых сотрудников можно проверить корректность начисления резервов. Например, после принятия на работу 01.10.2019 открывается документ «Резервы отпусков». Колонка «Накоплено» должна быть пустой. Графы по новому сотруднику будут автоматически заполнены после расчета начислений за октябрь.

Оценочные обязательства и резервы: инвентаризация по итогам года

В декабре проводятся итоговые расчеты по начислению ОО. Для переоценки используется вид документа «Резервы отпусков». За расчетный период принимается декабрь. ЗУП определяет оценочные обязательства по всем сотрудникам. Для БУ и НУ используется один метод – МСФО, отличающийся большей точностью. Засчитываются значения, полученные в результате сравнения начисленных ОО и окончательных расчетов за прошедший год.

На каждого сотрудника рассчитывается количество неиспользованных отпускных дней и средний заработок (соответствующий используемому для расчета отпуска). Эти значения умножаются.

Из полученных величин вычитаются суммы ОО, начисленные за предыдущие периоды.

Определяются разницы между полученными и накопленными значениями.

По такому же алгоритму вычисляются суммы взносов и отчислений на «травматизм».

Обобщаются итоги по каждому подразделению. Полученные данные передаются в систему БУ.

Пример расчета приведен ниже.

В данном случае суммы по БУ и НУ совпадают. Временные разницы, появившиеся из-за использования в бухучете метода МСФО, исчезли.

В системе бухгалтерского учета «излишние» суммы начисленных ОО списываются отдельной проводкой со знаком «минус».

Дебет счета 96 – Кредит счета 91.

Используемые субсчета 96 счета должны соответствовать начислениям отпускных и взносов.

Следует учитывать, что периодичность переоценки зависит от параметров учетной политики. Если выбрать вариант «Переоценивать ежемесячно» (рис. 1), отрицательные величины будут проводиться каждый месяц.

В случае появления положительных значений ОО доначисляются. Используются те же проводки.

• Дебет затратного счета (20, 26, 44) – Кредит зарплатного счета (70).
• Дебет затратного счета (20, 26, 44) – Кредит счета для начисления взносов (69).

Списание резервов отпусков в 1С ЗУП

Начисленные резервы «закрываются», когда начисляется оплата отпусков. Например, два сотрудника получили отпуск в ноябре 2019 года. Один из них продолжить отдыхать в декабре.

Производится расчет и отражение заработной платы в регламентированном учете. После открытия документа «Отражение зарплаты в регламентированном учете» должна появиться новая вкладка «Выплата отпусков за счет оценочных обязательств». В графах этого подраздела отразится информация по полученным отпускам.

Отпуск одного из сотрудников разделен на две части, относящиеся к различным месяцам.

Отчеты по отпускным резервам

Для формирования отчетов следует открыть раздел меню «Зарплата» и набрать в поиске слово «резерв».

В отчете «Остатки и обороты резервов отпусков» отражаются сводные данные, относящиеся к оценочным обязательствам.

Форма отчета «Резервы отпусков по сотрудникам» предназначена для детализации расчетов.

Вспомогательный отчет «Справка-расчет «Резервы отпусков» необходим для анализа ежемесячных расчетов.

Форма отражает информацию, которая содержится во вкладке «Расчет обязательств и резервов по отпускам» документа «Резервы отпусков». Возможна настройка параметров вывода и выбор данных по БУ или НУ.

Методика начислений оценочных резервов и обязательств не является слишком сложным. Для корректного учета необходим правильный выбор параметров учетной политики и настройка модуля 1С:ЗУП для формирования проводок.

Источник